㈠ 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理
支付费用时：
借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交税时：
借：应交税费-代扣代缴增值税
贷：银行存款
需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
(1)外汇代扣税款如何入账扩展阅读：
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
㈡ 外汇收入缴纳的增值税怎么做账
月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费——未交增值税"科目，贷记"应交税费——预交增值税"科目。
如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）。
贷：银行存款如果是上个月的增值税。
那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。
贷：应交税费——未交增值税。
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）。
贷：银行存款。
(2)外汇代扣税款如何入账扩展阅读：
财会〔2016〕22号文件的"预交增值税"科目设置,相较于《企业会计准则——应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"的设置,为增设科目。
还参照了《财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,包括了营改增后增加的四种需要预缴税款的情形,财税处理逐步和谐,纳税申报简单快捷,财报列示信息对称。
企业预缴增值税时,借记"应交税费——预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.
但是对于房地产企业等相关行业,"预交税款"的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入"未交增值税"。
应直至纳税义务发生时方可从"应交税费——预交增值税"科目结转至"应交税费——未交增值税"科目。
另外自然是要缴纳增值税，开不开票没有什么关系。
1、暂估入账一般是针对进货时的帐务处理。即：进货已办理验收入库、未取得发票、未付款的情况下要做暂估入账处理。
2、而收入一般都是在符合确认收入的条件下才做帐务处理的。如果做暂估收入，可以开增值税发票，也可以不开发票，但是，不管是否开票，都要纳税的。
㈢ 代扣代缴的增值税、所得税如何入账
应通过“应交税费”科目核算，理由是视同代扣代缴的个人所得税会计处理原理一样的。
出口付汇只会代扣代缴预提企业所得税或者代扣代缴个人所得税，怎么会代扣代缴增值税。出口国家非禁止类货物是免增值税销项税额的。
进口中的增值税进项同国内购进一般货物进项处理是一致的。
借：库存商品（原材料）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(3)外汇代扣税款如何入账扩展阅读：
应交增值税
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
㈣ 银行代扣税款会计分录怎么做
借：应交税费——增值税 10917.35
应交税费——城建税 1091.74
借：管理费用 189.1
借：应交税费——企业所得税 1084.7
贷：银行存款 13282.89
㈤ 代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税的凭证分录怎么做
一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；
贷：银行存款。
从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：管理费用等科目；
贷：其他应收款--代扣代缴税金；
银行存款。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
(5)外汇代扣税款如何入账扩展阅读：
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
㈥ 请问工程施工中代扣代缴税款怎么做会计分录
为了规范代扣代缴营业税及其附加的核算。在建设项目业主承建建设项目时实施源泉控制，即在给建筑施工单位拨付工程款时，委托支付方代扣代缴营业税及其附加。
具体的账务处理应为在拨付工程款时按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加，会计分录：
借：预付工程款—××（拔款全额）
贷：应缴税金—代扣代缴营业税
（按规定税率计算应纳营业税。拨款全额）（适用税率）
贷：应缴税金—代扣代缴城建税（应纳营业税×7％）
贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税
[按工程结算收入×（1％－2.5％适用税率）]
贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税
（拨款全额×1％。我区对建安企业实行附征所得税办法。）
贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。（应纳营业税×3％）
贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。（应纳营业税×4％）
贷：银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]
缴纳税款及附加时会计分录：
借：应缴税金（各项代扣代缴税金）
借：其他应交款（教育费相交建费附加）
贷：银行存款（各项代扣化缴税金和附加之和）
举例说明如下：某建设承办单位，根据施工单位的工程进度、工程合同资料等的审查批准及领导签章后，预拨工程款200万元。应代扣建筑安装营业税200万元×3％＝6万元；城建税：6万×7％＝4200.00元；教育费附加：6万×3％＝1800.00元；交建费附加：6万×4％＝2400.00元；个人所得税：200万×1.5％＝3万元；企业所得税：200万×1％＝2万元；合计代扣税费118400元。
拨款时会计分录如下：
借：预付工程款2000000元
贷：应缴税金—代扣代缴营业税60000元
贷：应缴税金—代扣代缴城建税4200元
贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税30000元
贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税20000元
贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元
贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元
贷：银行存款1881600元
缴纳税费时会计分录如下：
借：应缴税金—代扣代缴营业税60000元
借：应缴税金—代扣代缴城建税4200元
借：应缴税金—代扣代缴个人所得税30000元
借：应缴税金—代扣代缴企业所得税20000元
借：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元
借：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元
贷：银行存款118400元
㈦ 营改增后 对外支付中代扣代缴的，可以抵扣的增值税 怎么进行账务处理
对外支付中代扣代缴的--是指什么啊？
可以抵扣的增值税 ，是要先进行价税分离，
借：相关科目（支付的成本科目）100
应交税费－应交增值税（进项）17
贷：银行存款117
㈧ 代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐
1、借:管理费用(或其他费用项目)，贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
2、借:应付款项，贷:应交税金
关于企业境外所得税：
1、概念
根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。
2、计算步骤
第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，（注：高新技术企业税率为15%）。
第二步：计算限额（可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额），限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]。
第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。
比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。
汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税
(8)外汇代扣税款如何入账扩展阅读：
根据<中华人民共和国企业所得税法>（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）的有关规定，现就企业取得境外所得计征企业所得税时抵免境外已纳或负担所得税额的有关问题通知如下：
一、居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所（以下统称企业）依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的有关规定，应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额的，适用本通知。
二、企业应按照企业所得税法及其实施条例、税收协定以及本通知的规定，准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定当期实际可抵免分国（地区）别的境外所得税税额和抵免限额：
（一）、境内所得的应纳税所得额（以下称境内应纳税所得额）和分国（地区）别的境外所得的应纳税所得额（以下称境外应纳税所得额）；
（二）、分国（地区）别的可抵免境外所得税税额；
（三）、分国（地区）别的境外所得税的抵免限额。
企业不能准确计算上述项目实际可抵免分国（地区）别的境外所得税税额的，在相应国家（地区）缴纳的税收均不得在该企业当期应纳税额中抵免，也不得结转以后年度抵免。
三、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得（境外税前所得），按以下规定计算实施条例第七十八条规定的境外应纳税所得额：
（一）、居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。各项收入、支出按企业所得税法及实施条例的有关规定确定。
居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。
（二）、居民企业应就其来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，以及利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，扣除按照企业所得税法及实施条例等规定计算的与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现；来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。
（三）、非居民企业在境内设立机构、场所的，应就其发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的各项应税所得，比照上述第（二）项的规定计算相应的应纳税所得额。
（四）、在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外（分国（地区）别，下同）应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除。
（五）、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
四、可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：
（一）、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；
（二）、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；
（三）、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；
（四）、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；
（五）、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；
（六）、按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
五、居民企业在按照企业所得税法第二十四条规定用境外所得间接负担的税额进行税收抵免时，其取得的境外投资收益实际间接负担的税额，是指根据直接或者间接持股方式合计持股20%以上（含20%，下同）的规定层级的外国企业股份，由此应分得的股息、红利等权益性投资收益中，从最低一层外国企业起逐层计算的属于由上一层企业负担的税额，其计算公式如下：
本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合本通知规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额。
参考资料来源：网络-企业境外所得税
㈨ 银行代扣税费，怎么做会计分录
存款1000元时：
借：银行存款-XX银行（你的代扣税银行）1 000
贷：银行存款/现金 1 000
收到银行代扣代缴税款回执时，例如税款增值税17元：
借：应缴税费-应交增值税 17
贷：银行存款-XX银行（你的代扣税银行）17
㈩ 收到代扣代缴税款凭证怎么入账
取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。
分录如下：
借:应收账款
贷:主营业务收入
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
借:银行存款-**行
应交税费-应交营业税
贷:应收账款