境內與證券投資基金投資股票相關的所得稅規定
《中華人民共和國證券投資基金法》第八條規定「基金財產投資的相關稅收，由基金份額持有人承擔，基金管理人或者其他扣繳義務人按照國家有關稅收徵收的規定代扣代繳」。
1、關於企業所得稅
根據《財政部、國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》（財稅[2002]128號）規定「對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，應並入企業的應納稅所得額，徵收企業所得稅」、《財政部、國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[2008]1號）規定「對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅」、《財政部、國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》（財稅[2002]128號）「對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者（包括個人和機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅和企業所得稅」之規定，可知：1、企業投資者在贖回基金單位時，應就差價繳納企業所得稅；2、企業投資人從基金中取得股票的股息、紅利，無須繳納企業所得稅（包括上市公司不得代扣代繳企業所得稅）。
2、關於個人所得稅
《財政部、國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》（財稅[2002]128號）規定「對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅」、「對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者（包括個人和機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅和企業所得稅」之規定，可知：1、個人投資者在贖回基金單位時，暫不徵收個人所得稅；2、個人投資人從基金中取得股票的股息、紅利，應繳納個人所得稅，由上市公司向基金支付股息、紅利時，代扣代繳個人所得稅。
三、稅收協定
1、關於股息的所得稅規定
根據《中華人民共和國政府和美利堅合眾國政府關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》（以下簡稱「中美稅收協定」）第九條第一款「締約國一方居民公司支付給締約國另一方居民的股息，可以在該締約國另一方征稅」、第二款「這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的締約國，按照該締約國的法律征稅。但是，如果收款人是該股息受益所有人，則所征稅款不應超過該股息總額的10％」第三款「本條『股息』一語是指從股份或者非債權關系分享利潤的權利取得的所得，以及按照分配利潤的公司是其居民的締約國稅法，視同股份所得同樣征稅的其它公司權利取得的所得」之規定，QDII基金投資美國股票，取得股息，中國可以征稅、美國也可以征稅。
根據中美稅收協定第二十二條第一款「在中華人民共和國，消除雙重征稅如下：（一）中國居民從美國取得的所得，按照本協定規定對該項所得繳納的美國所得稅，應允許在對該居民徵收的中國稅收中抵免。但是，抵免額不應超過該項所得按照中國稅法和規章計算的中國稅額。（二）從美國取得的所得是美國居民公司支付給中國居民公司的股息，同時該中國居民公司擁有直付股息公司股份不少於10％的，該項抵免應考慮支付股息公司對於從中支付股息的利潤向美國繳納的所得稅」之規定，在中美兩國同時對QDII基金投資美國股票取得之股息征稅時，存在稅收抵免，即在美國繳納的稅金在不超過該項所得按照中國稅法和規章計算的中國稅額范圍內可以抵免。
因此，QDII基金投資美國股票取得之股息，個人投資者需要繳納個人所得稅，中美兩國所繳納的個人所得稅總金額（總的稅負）為股息的20%；企業投資者按美國法律繳稅，在中國無須繳納企業所得稅。
2、關於股票轉讓的所得稅規定
根據《中華人民共和國政府和美利堅合眾國政府關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》第十二條第四款「轉讓一個公司股本的股票取得的收益，該公司的財產又主要直接或者間接由位於締約國一方的不動產所組成，可以在該締約國征稅」、第五款「轉讓第四款所述以外的其它股票取得的收益，該項股票又相當於參與締約國一居民公司的股權的25％，可以在該締約國征稅」、第六款「締約國一方居民轉讓第一款至第五款所述財產以外的其它財產取得的收益，發生於締約國另一方的，可以在該締約國另一方征稅」之規定，若QDII基金轉讓美國公司股票，則按照美國法律決定是否繳稅。依據對美國稅法的了解，美國對非居民境外投資者的一般資本利得，如股票轉讓所得，不征稅。
綜上，QDII基金投資美國股票，取得股息、紅利，個人投資者需要繳納個人所得稅，中美兩國所繳納的個人所得稅總金額（總的稅負）為股息的20%；企業投資者按美國法律繳稅，在中國無須繳納企業所得稅。QDII基金轉讓美國股票的收入，依據對美國稅法的了解，美國對此不征稅。QDII基金投資人贖回投資份額，對個人投資者暫不徵收個人所得稅；對企業投資者，按差價徵收企業所得稅。
Ⅱ 風險投資基金的稅收優惠是怎樣的
由於風險投資是高風險、高收益的投資活動，而且有助於推動國家和地區的高科技中小企業的發展，因而政府通常會提供適當的稅收優惠政策，鼓勵風險投資基金的發展。
1、避免雙重征稅
風險投資基金一般採取封閉契約型,其主體通常不是法人實體，依據相關的法律規定，只有公司型的機構需要交納公司所得稅與個人所得稅，而風險投資基金的主要優點是基金本身不需交納公司所得稅，即有限合夥人與無限合夥人只需承擔個人所得稅或資本利得稅就可。
目前我國法律與法規對風險投資基金的發起與設立，以及運作程序還沒有明確的規定，因此，在稅收上也無法正常操作。而以公司形式設立的風險投資機構則需要交納雙重的稅收。在國外的某些國家和地區，政府為了鼓勵風險基金的發展，對基金公司也實施減免稅。
2、鼓勵投資稅收優惠
在一些國家和地區，將投資人當年投入風險基金中的資金數額從其個人(或企業)所得稅當年的應納所得中扣除。對於投資人已交納的所得稅，可對投資人在此後的未來幾年中所應繳納的個人(或企業)所得稅作抵扣處理。這一舉措對於一批富有的個人參與風險投資起到了積極的作用。例如「天使投資人」就是這種情況，他們在分享高風險帶來的高收益的同時,規避了巨額的納稅義務。
3、資本利得稅優惠
70年代時，美國風險投資發展處於十分低落的期間，為了推動風險投資的發展，美國對其稅收做了新的調整，其中把長期資本利得稅從49%降到28%，1981年美國政府出於旨在振興國內尖端產業，謀求高新技術的進一步發展，又將長期資本利得稅降到20%。由於風險投資基金投資的高科技項目對國家經濟的巨大推動作用，因此建議我國對投資此類風險投資基金所獲紅利和資本利得，也應在個人所得稅上給予優惠。
Ⅲ 以慈善為名設立基金來避稅，美國富豪都是如何處理遺產的
前段時間喬布斯的老婆“裸捐”了喬布斯留給她的所有遺產，這筆巨額財富大概有200多億美元，當時的國際輿論基本上都是稱贊喬布斯老婆的，但是大家只不過是沒有了解過美國財產繼承的制度。因為美國高額的遺產稅，大部分美國富豪都不會選擇直接將遺產繼承給他們的兒女，基本都會捐給慈善基金會，但是這個慈善基金會基本上都是自己家運營的，相當於不用交稅就可以輕而易舉的繼承遺產了。
找到了可操作性的漏洞，這些美國的富豪們在生前基本都會成立慈善基金會，而慈善基金會的成員都是家族成員，這樣既不用交稅，每年百分之五的支出中，成員會的工資還佔一大部分，所以後來的美國富豪們都選擇將自己的遺產捐給自家經營的慈善基金會。
Ⅳ 家族信託稅費是多少
按個人所得稅算，金融資產類正常是20%。信託不會代扣代繳，需要受益人自己報稅。
Ⅳ 信託收益一定要交稅嗎
信託收益不是一定要交稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：
一、個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。
二、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。
三、對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。
四、鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。
如果所持有的信託基金，投資的是國債類似的以國家為債務人的金融債券可以不用交稅。
(5)美國信託基金的稅收擴展閱讀：
一般金融利息的交稅情況：
我國個人所得稅包括利息、股息、紅利所得，主要是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。
一、利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。
二、股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。
三、紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。
Ⅵ 信託遺產避稅
個人信託是指委託人(指自然人)基於財產規劃的目的，將其財產權移轉予受託人(信託機構)，使受託人依信託契約的本旨為受益人的利益或特定目的，管理或處分信託財產的行為。不少高資產凈值的客戶已經試圖通過這種方式來規劃自己的財產。
雖然國內很早就出現「試水」遺囑信託的說法，但是尚未聽說任何實例。專業研究人員介紹說，國內相關法律不健全及信託公司綜合資產管理能力較弱，使得我國遺囑信託「先天不足」。就目前情況來看，許多高額壽險保單頻頻出現，更多的富人更願意通過購買高額人壽保險，將受益人指定為其兒女，該筆財富既可合理避稅又能避免遺產紛爭。
信託本來就有財產轉移和傳承的功能，但是在國內「監管部門擔心信託可能成為黑錢洗白的渠道，因此只允許信託資金在同一個賬戶中出入，使得父母購買的信託產品收益無法進入兒女的資金賬戶，給產品設計造成困難。」
遺產里除了錢，還包含了不動產等很多資產形式，如果要做遺產信託，要求信託公司必須具有綜合的資產管理能力，可是大部分信託公司只具有投融資的能力。而國內的整體信用體系和法律體系也不是很健全，導致該業務「一直處於萌芽階段」。
我國徵收遺產稅的話題已經爭論了數年之久，雖然目前還未正式徵收，但也只是時間問題。專業理財人士介紹，雖然在我國遺囑信託「欲投無門」，但按照我國現行法律，保險金所得也可以達到「免稅」的效果。子女作為保險金受益人，無需繳納個人所得稅。而現在許多父母買房子直接掛在子女名下，也是將來規避遺產稅的方式之一。
Ⅶ 中國公民購買美國的基金之類的理財產品，需要繳稅么
如果是中國公民開設的美股帳戶，投資的資本利得是不扣稅的，其他地方也也一樣；只有現金分紅或者利息獲利要被扣10%的稅，但是香港和台灣居民是要扣30%的稅。這個是美國國稅局的統一規定，不會因為換券商而改變，除非那家券商不正規。
一般美國公民或居民在買賣股票或共同基金時，資本利得都需納稅，其中持有期超過十八個月的系長期資本利得(long term capital gain)，稅率為百分之十至廿，而持有期少於十八個月的短期資本利得(short term capital gain)則視為一般收入(ordinary income)，按所得稅稅率納繳；但是外國人在投資股票或共同基金時，無論長期或短期資本利得均享有免稅優惠。
外國人投資股票或共同基金所獲得的紅利，一般是以最高百分之卅的比例扣繳，像是上面所說的顧姓華人住在台灣的弟弟投資美國股票或共同基金的紅利，若外國人所屬的國家與美國簽署有稅務協訂，則系按照稅務協訂的優惠稅率扣繳，譬如中國是百分之十，加拿大、日本、韓國、印尼、墨西哥、澳洲、英國和德國等都是百分之十五。
Ⅷ 相比之下，美國稅收有多高
美國各級政府的稅收總收入在80年代以來占國內生產總值的比重穩定在26～28％。各級政府稅收收入占財政總收入的80％以上，聯邦政府稅收收入則占財政收入90%以上。美國聯邦和州共開征80多個稅種，實行以所得稅為主體的復合稅制。在美國聯邦財政收入中，個人所得稅約佔35%，社會保障稅約佔30%，公司所得稅佔7%左右，其他稅佔7%左右，非稅收入佔20%左右。
總體而言，美國的稅可分為以下幾類，聯邦稅、州稅和地方稅；從稅種看，有個人收入所得稅、公司收入所得稅、社會安全福利保障稅和健康醫療稅、銷售稅、財產稅、地產稅、遺產稅、禮品稅、消費稅等；從稅率看又分為單一稅率、累進稅率和遞減率稅；在稅收的計量上有可分為從量稅和從價稅。以下簡要介紹美國有關的稅。
聯邦稅（Federal Tax）
聯邦稅顧名思義就是由聯邦政府徵收的稅負。聯邦收入所得稅主要用於支付國防開支項目、外交事務開支、執法費用，以及支付國債利息等。在各種聯邦稅中，收入所得稅佔主要地位。主要是個人收入所得稅和社會安全福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯邦遺產稅、禮品稅和貨物消費稅在聯邦財政總收入中所佔比例則很小。以2004年為例，在聯邦總稅收中，個人收入所得稅所佔比例為43%，社會安全福利保障稅為39%，公司收入所得稅為10%，貨物消費稅 為4%，其餘的4%為遺產稅、禮品稅和其他稅收（見表一）。
個人收入所得稅（Indivial Income Tax）
個人收入所得稅又稱個稅，是聯邦政府稅收的主要來源。個稅的徵收原則是「掙錢就需繳稅」（pay-as-you-earn）。個人收入所得稅的繳付方式主要有四種:夫妻聯合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅和單身個人報稅。個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許使用費、信託、博採、賭博、遺產、年金、贍養費收入、投資收入和商業經營收入等。個人收入所得稅採用累進稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次（見表三）。
公司收入所得稅（Corporate Income Taxes）
公司收入所得稅又稱公司稅，是聯邦政府繼個稅和社會安全福利保障稅之後的第三大聯邦稅進項。該稅採用累進稅率制，稅率分別為15%、25%、34%和35%。
各州為擴大就業水平，增加財政收入，均推出針對公司實體的投資鼓勵政策，具體體現在稅收的優惠措施上。一般而言，各州的經濟發展促進部門歡迎無污染或較少污染、投資金額大、科技含量高、能夠為當地提供就業機會和帶動一方經濟發展的公司實體在營業稅、收入所得稅、原材料購置稅等方面會給以較大優惠的免抵扣額度。以喬治亞州為例，該州按宏觀經濟發展規劃將該州劃分為四類地區，第一類為最不發達地區，因而出台的鼓勵措施也最優惠，該州規定，投資於製造業、通訊業、倉儲分銷業、研發、信息處理（如數據、信息、軟體等）和旅遊業的公司，所提供的每一個工作職位5年內每年可抵免750－4000美元的公司所得稅。如投資於港口設施的項目可使進出於喬治亞州境內港口的運輸吞吐兩大幅增加，則每個工作崗位可再抵免1250美元。如投資於製造業或通訊領域，營業三年以上，且投資金額超過5萬美元以上，可申請投資稅收優惠，比例為投資金額的1－5％，用於抵免當年應繳的公司所得稅，如投資於可回收利用設備、污染控制設備或軍品轉民品的生產企業，可享受3－8％的稅收抵免。如投資方將公司總部或分公司設於該州，，投資項目創造至少50個工作崗位，投資金額超過100萬美元，且支付給當地雇員的工資超過當地平均工資水平，則可享受設立公司總部稅收優惠。如國支付給員工的工資超過當地平均工資水平的兩倍，則每個崗位每年可抵免5000美元當年該公司的公司所得稅。該優惠期為5年。公司用於對所僱傭員工的部分再培訓費用可用於抵免當年該公司的公司所得稅。另外，公司為雇員購買、建造合格的兒童看護設施和場地所支出的費用也可用於抵免公司所得稅。
社會安全福利保障和老年保健醫療稅（Social Security and Medicare Tax）
社會安全福利保障和老年保健醫療稅又稱社安稅或聯邦保險捐助法稅。該稅收入主要用於為退休工人和殘疾工人及其撫養人提供福利。社會安全福利保障和老年保健醫療稅占納稅人薪資收入的15.3%，由僱主和雇員各承擔百分之五十，即7.65%，其中社會安全福利保障稅佔6.2%，老年保健醫療稅佔1.45%。根據美國稅法，2005年社會安全福利保障稅的徵收適用於納稅人最先收入的90，000美元薪資，也就是說，超過該金額（90，000美元）的薪資部分免徵社會安全福利保障稅，但老年保健醫療稅則適用於納稅人所有的薪資收入部分。社安稅在發放工資或傭金時由僱主代扣。
遺產稅和禮品稅（Estate and gift Tax）
聯邦遺產稅適用於公民死亡時財產的轉移。遺產稅有別於繼承稅（Inheritance Tax）的主要區別在於遺產稅的徵收對象是遺產，而繼承稅的徵收對象是即承人。遺產稅稅率根據遺產價值的大小從18%至48%不等。與聯邦遺產稅項配套的是聯邦禮品稅，開征該稅的目的主要是為防止個人在生前以禮品贈送的名義將遺產轉移給後人。根據稅法，已婚夫婦每人每年可贈送給每一位子女11，000美元的免稅禮品，超過部分則須交納禮品稅。由於遺產可以不受限制地轉移給尚健在的配偶，或可以扣除遺產管理費用後將遺產轉移給慈善機構等，因此遺產稅和禮品稅在聯邦稅收體制中所佔比例很小，2004財政年度中其在聯邦稅收總值中的比例僅為1.3%。
貨物稅（消費稅）（Excise Taxes）
貨物稅是消費稅的一種形式，它是為消費某些特定貨物和服務，而不是對收入，而徵收的稅。消費稅屬於聯邦稅，2004財政年度，聯邦消費稅收入約占聯邦總稅收的3.7%，占國內生產總值的0.6%。其中燃油稅是聯邦貨物消費稅項下最大的稅種，約占該稅的30.4%，其它消費稅包括國內民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話服務費等。徵收消費稅的目的有些是為了增加收入，減少赤字，或用於高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。如電話服務費和燃油或用於高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。稅，有些則是反映使用該納稅產品對社會形成污染的一種成本，如香煙消費稅，還有些則是對進口商品征稅，以確保國內同類商品市場不受影響。大多數聯邦消費稅收入通過信託基金形式用於不同的方面，最大的基金為高速公路信託基金。由於消費稅稅率對不同收入的消費者是一致的，低收入群體的納稅水平要相對高於高收入群體，因此該稅採用遞減稅制。該稅屬於聯邦稅，
州稅及地方稅（State and Local Taxes）
美國的聯邦稅和州稅是兩個不同的概念。納稅人在報稅時，需填寫不同的表格。美國各州和地方的稅收主要來自交易稅（如按從量稅或從價稅徵收的銷售稅）、收入所得稅和財產稅。涉及普通公民的稅種主要是收入所得稅、交易稅、房地產稅和汽車燃油稅。
各州可根據本州立法機構制定的有關法律和經濟發展水平和稅收來源的充裕程度等設立不同的稅種和相關稅率。生活水平較高的州如美國東北地區州的總體稅率水平要高於南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由於有豐富的石油資源和充裕的稅源，因此該州不但沒有州銷售稅和收入所得稅，該州居民在交稅後還可以獲得部分稅收返還的優惠待遇。有些州免徵食品、葯物的銷售稅，佛羅里達州免徵個人收入所得稅，內華達、南達科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明等州則免徵個人和公司收入所得稅，但可能會徵收特許權稅或使用稅，還有些州規定納稅人可以用所交的某些州稅抵扣相同的聯邦稅（見表五）。
根據美國稅收基金會最新估計，2005年美國50個州和哥倫比亞特區的州稅和地方稅的平均稅率負擔為10.10%。該基金會基於家庭收入中主要稅收之和而算出的2003年各州稅率排序資料顯示，美國稅賦最高的5個州是緬因州、華盛頓特區、紐約州、夏威夷和羅得島，稅率分別為13.0%、12.2%、12.0%、11.5%和11.4%，而阿拉斯加、新罕布希、特拉華、田納西和阿拉巴馬州的稅賦最低，分別為6.4%、7.4%、8.0%、8.3%和8.7%（見表四）。
應稅收入的免、抵、扣
稅收的免抵扣指的是納稅人在填寫年度納稅申報表時，可以依據有關規定將某些開支從其年度應稅毛收入中扣除，以形成經調整的應稅總收入，再以此為基礎進行納稅。每個納稅人的免抵扣金額視其年收入水平和開支性質而各不相同。一般而言，家庭住房按揭、慈善捐贈、業務開支、被撫養人的數量，以及教育費用支出和子女看護費用等都是可作為影響納稅人稅負的變數。另外，部分個人退休賬戶、個體經營者的退休年金計劃、學生貸款利息、贍養費、某些教育費用開支以及搬遷費用等也可依據有關規定從應稅總收入中予以扣除。根據1997年稅法規定，每名17歲以下兒童享受可以現金返還400美元的稅收抵免，後經2001、2003和2004年數次調整，目前每一兒童可享受的現金返還式稅收抵免額為1000美元。照顧兒童及被撫養人稅收抵免（Child and Dependent Care Credit），可將為照顧兒童支出的看護費（每一兒童最多不超過3，000美元，或兩名或更多的照顧對象不超過6，000美元）的35%用以抵免應稅收入。納稅人經調整後的總收入超過15，000美元時，抵免率相應下調，但最低不得低於20%。繼續教育費用支出抵免，為鼓勵學生接受高等教育，納稅人接受大學本科教育頭兩年的絕大部分學費支出 可用於稅收抵免。
替代最低收入稅收抵免（Alternative Minimum Tax）
納稅人可根據聯邦和州有關規定，以及自身收入及家庭財務負擔狀況，在每年的最後報稅申報日（一般是每年的4月15日）之前，申請某些稅收的抵、免、扣，最後根據上一年度繳稅的實際情況多退少補。但此計算過程非常繁復，一般都會委託專業注冊會計師來完成。
Ⅸ 家族信託基金收益要繳稅嗎
家族信託基金收益是不需要交稅的。家族信託基金除了可以保障家族企業不因分家而削弱外，在規避遺產稅、保障家族成員生活、風險隔離、隱藏家族財富以及分配機制等諸多方面，都能發揮很大的作用。家族信託基金帶有很強的主觀性。通常情況下，如果設立者指定不能解散該基金，即使所有的受益人都同意，也不能解散。在這種情況下，無論資產所有權人的關系怎麼變化，也絲毫影響不到企業的發展。
具體內容可以咨詢專業機構，以優脈為例，優脈成立於2014年，是隸屬於上海和御信息科技有限公司的業務品牌。上海和御信息科技有限公司是中國商務主管部門備案的外商投資企業，優脈是中國市場堅持買方定位的財富管理專業服務機構，主要股東為全球知名資產管理公司、著名投資人和資深行業專家。
Ⅹ 美國的稅收情況有哪些稅收
美國有關的稅。
聯邦稅（Federal Tax）
聯邦稅顧名思義就是由聯邦政府徵收的稅負。聯邦收入所得稅主要用於支付國防開支項目、外交事務開支、執法費用，以及支付國債利息等。在各種聯邦稅中，收入所得稅佔主要地位。主要是個人收入所得稅和社會安全福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯邦遺產稅、禮品稅和貨物消費稅在聯邦財政總收入中所佔比例則很小。以2004年為例，在聯邦總稅收中，個人收入所得稅所佔比例為43%，社會安全福利保障稅為39%，公司收入所得稅為10%，貨物消費稅 為4%，其餘的4%為遺產稅、禮品稅和其他稅收（見表一）。
個人收入所得稅（Indivial Income Tax）
個人收入所得稅又稱個稅，是聯邦政府稅收的主要來源。個稅的徵收原則是「掙錢就需繳稅」（pay-as-you-earn）。個人收入所得稅的繳付方式主要有四種：夫妻聯合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅和單身個人報稅。個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許使用費、信託、博採、賭博、遺產、年金、贍養費收入、投資收入和商業經營收入等。個人收入所得稅採用累進稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次（見表三）。
公司收入所得稅（Corporate Income Taxes）
公司收入所得稅又稱公司稅，是聯邦政府繼個稅和社會安全福利保障稅之後的第三大聯邦稅進項。該稅採用累進稅率制，稅率分別為15%、25%、34%和35%。
各州為擴大就業水平，增加財政收入，均推出針對公司實體的投資鼓勵政策，具體體現在稅收的優惠措施上。一般而言，各州的經濟發展促進部門歡迎無污染或較少污染、投資金額大、科技含量高、能夠為當地提供就業機會和帶動一方經濟發展的公司實體在營業稅、收入所得稅、原材料購置稅等方面會給以較大優惠的免抵扣額度。以喬治亞州為例，該州按宏觀經濟發展規劃將該州劃分為四類地區，第一類為最不發達地區，因而出台的鼓勵措施也最優惠，該州規定，投資於製造業、通訊業、倉儲分銷業、研發、信息處理（如數據、信息、軟體等）和旅遊業的公司，所提供的每一個工作職位5年內每年可抵免750－4000美元的公司所得稅。如投資於港口設施的項目可使進出於喬治亞州境內港口的運輸吞吐兩大幅增加，則每個工作崗位可再抵免1250美元。如投資於製造業或通訊領域，營業三年以上，且投資金額超過5萬美元以上，可申請投資稅收優惠，比例為投資金額的1－5％，用於抵免當年應繳的公司所得稅，如投資於可回收利用設備、污染控制設備或軍品轉民品的生產企業，可享受3－8％的稅收抵免。如投資方將公司總部或分公司設於該州，，投資項目創造至少50個工作崗位，投資金額超過100萬美元，且支付給當地雇員的工資超過當地平均工資水平，則可享受設立公司總部稅收優惠。如國支付給員工的工資超過當地平均工資水平的兩倍，則每個崗位每年可抵免5000美元當年該公司的公司所得稅。該優惠期為5年。公司用於對所僱傭員工的部分再培訓費用可用於抵免當年該公司的公司所得稅。另外，公司為雇員購買、建造合格的兒童看護設施和場地所支出的費用也可用於抵免公司所得稅。
社會安全福利保障和老年保健醫療稅（Social Security and Medicare Tax）
社會安全福利保障和老年保健醫療稅又稱社安稅或聯邦保險捐助法稅。該稅收入主要用於為退休工人和殘疾工人及其撫養人提供福利。社會安全福利保障和老年保健醫療稅占納稅人薪資收入的15.3%，由僱主和雇員各承擔百分之五十，即7.65%，其中社會安全福利保障稅佔6.2%，老年保健醫療稅佔1.45%。根據美國稅法，2005年社會安全福利保障稅的徵收適用於納稅人最先收入的90，000美元薪資，也就是說，超過該金額（90，000美元）的薪資部分免徵社會安全福利保障稅，但老年保健醫療稅則適用於納稅人所有的薪資收入部分。社安稅在發放工資或傭金時由僱主代扣。
遺產稅和禮品稅（Estate and gift Tax）
聯邦遺產稅適用於公民死亡時財產的轉移。遺產稅有別於繼承稅（Inheritance Tax）的主要區別在於遺產稅的徵收對象是遺產，而繼承稅的徵收對象是即承人。遺產稅稅率根據遺產價值的大小從18%至48%不等。與聯邦遺產稅項配套的是聯邦禮品稅，開征該稅的目的主要是為防止個人在生前以禮品贈送的名義將遺產轉移給後人。根據稅法，已婚夫婦每人每年可贈送給每一位子女11，000美元的免稅禮品，超過部分則須交納禮品稅。由於遺產可以不受限制地轉移給尚健在的配偶，或可以扣除遺產管理費用後將遺產轉移給慈善機構等，因此遺產稅和禮品稅在聯邦稅收體制中所佔比例很小，2004財政年度中其在聯邦稅收總值中的比例僅為1.3%。
貨物稅（消費稅）（Excise Taxes）
貨物稅是消費稅的一種形式，它是為消費某些特定貨物和服務，而不是對收入，而徵收的稅。消費稅屬於聯邦稅，2004財政年度，聯邦消費稅收入約占聯邦總稅收的3.7%，占國內生產總值的0.6%。其中燃油稅是聯邦貨物消費稅項下最大的稅種，約占該稅的30.4%，其它消費稅包括國內民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話服務費等。徵收消費稅的目的有些是為了增加收入，減少赤字，或用於高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。如電話服務費和燃油或用於高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。稅，有些則是反映使用該納稅產品對社會形成污染的一種成本，如香煙消費稅，還有些則是對進口商品征稅，以確保國內同類商品市場不受影響。大多數聯邦消費稅收入通過信託基金形式用於不同的方面，最大的基金為高速公路信託基金。由於消費稅稅率對不同收入的消費者是一致的，低收入群體的納稅水平要相對高於高收入群體，因此該稅採用遞減稅制。該稅屬於聯邦稅，
州稅及地方稅（State and Local Taxes）
美國的聯邦稅和州稅是兩個不同的概念。納稅人在報稅時，需填寫不同的表格。美國各州和地方的稅收主要來自交易稅（如按從量稅或從價稅徵收的銷售稅）、收入所得稅和財產稅。涉及普通公民的稅種主要是收入所得稅、交易稅、房地產稅和汽車燃油稅。
各州可根據本州立法機構制定的有關法律和經濟發展水平和稅收來源的充裕程度等設立不同的稅種和相關稅率。生活水平較高的州如美國東北地區州的總體稅率水平要高於南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由於有豐富的石油資源和充裕的稅源，因此該州不但沒有州銷售稅和收入所得稅，該州居民在交稅後還可以獲得部分稅收返還的優惠待遇。有些州免徵食品、葯物的銷售稅，佛羅里達州免徵個人收入所得稅，內華達、南達科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明等州則免徵個人和公司收入所得稅，但可能會徵收特許權稅或使用稅，還有些州規定納稅人可以用所交的某些州稅抵扣相同的聯邦稅（見表五）。
根據美國稅收基金會最新估計，2005年美國50個州和哥倫比亞特區的州稅和地方稅的平均稅率負擔為10.10%。該基金會基於家庭收入中主要稅收之和而算出的2003年各州稅率排序資料顯示，美國稅賦最高的5個州是緬因州、華盛頓特區、紐約州、夏威夷和羅得島，稅率分別為13.0%、12.2%、12.0%、11.5%和11.4%，而阿拉斯加、新罕布希、特拉華、田納西和阿拉巴馬州的稅賦最低，分別為6.4%、7.4%、8.0%、8.3%和8.7%（見表四）。
應稅收入的免、抵、扣
稅收的免抵扣指的是納稅人在填寫年度納稅申報表時，可以依據有關規定將某些開支從其年度應稅毛收入中扣除，以形成經調整的應稅總收入，再以此為基礎進行納稅。每個納稅人的免抵扣金額視其年收入水平和開支性質而各不相同。一般而言，家庭住房按揭、慈善捐贈、業務開支、被撫養人的數量，以及教育費用支出和子女看護費用等都是可作為影響納稅人稅負的變數。另外，部分個人退休賬戶、個體經營者的退休年金計劃、學生貸款利息、贍養費、某些教育費用開支以及搬遷費用等也可依據有關規定從應稅總收入中予以扣除。根據1997年稅法規定，每名17歲以下兒童享受可以現金返還400美元的稅收抵免，後經2001、2003和2004年數次調整，目前每一兒童可享受的現金返還式稅收抵免額為1000美元。照顧兒童及被撫養人稅收抵免（Child and Dependent Care Credit），可將為照顧兒童支出的看護費（每一兒童最多不超過3，000美元，或兩名或更多的照顧對象不超過6，000美元）的35%用以抵免應稅收入。納稅人經調整後的總收入超過15，000美元時，抵免率相應下調，但最低不得低於20%。繼續教育費用支出抵免，為鼓勵學生接受高等教育，納稅人接受大學本科教育頭兩年的絕大部分學費支出 可用於稅收抵免。替代最低收入稅收抵免（Alternative Minimum Tax）
納稅人可根據聯邦和州有關規定，以及自身收入及家庭財務負擔狀況，在每年的最後報稅申報日（一般是每年的4月15日）之前，申請某些稅收的抵、免、扣，最後根據上一年度繳稅的實際情況多退少補。但此計算過程非常繁復，一般都會委託專業注冊會計師來完成。