① 信託公司利息單賬務處理
利息單據可作為融資人會計處理入賬依據，參照銀行貸款的利息單
此外，一般情況下信託公司考慮到稅收問題，不願意開出正式發票，但事實上，信託公司實現的信託報酬收入是可以出具專用發票的。
② 請問，信託投資公司，財務報表怎麼編制急待，叩謝了！
信託投資公司的財務報表主要是面向監管部門的，其中以銀監會的非現場監管報表為主，要求上報的報表共計21張，包括以下4部分：
（一）固有業務報表。涉及報表12張，分別為《資產負債項目統計表》G01、《各項資產減值損失准備情況表》G03、《利潤表》G04、《利潤分配表》、《資產質量五級分類情況表》G11、《流動性比例監測表》G22、《有價證券及投資情況表》G31、《資本充足率匯總表》G41、《表內加權風險資產計算表》G42、《表外加權風險資產計算表》G43、《長期股權投資風險情況表》和《債券託管及證券交易保證金存放情況表》。
（二）信託業務報表。涉及報表4張，分別為《信託項目資產負債匯總統計表》、《信託投資公司管理信託財產狀況統計表》、《信託項目到期情況統計表》、《信託投資公司關聯交易風險及客戶集中度情況表》。
（三）補充報表。涉及報表1張，即《異地集合資金信託計劃監測情況表》。
（四）機構基礎信息報表。涉及報表4張，分別是《信託投資公司基本情況年報表》、《信託投資公司股東情況年報表》、《信託投資公司控股子公司情況年報表》和《信託投資公司高級管理人員情況年報表》。
對於以上的報表編制，需要財務、審計、風險、合規等多個部門協作才能完成，其中涉及的部分數據也需要跟具體的業務部門進行協調才能獲取。所以多數規模較大的信託投資公司會采購專業的信息系統來完成以上工作內容。規模較小的公司可以下載表樣後，用Excel進行編制。
③ 信託業務會計核算的特點有哪些
信託資產是指信託投資公司因接受信託而取得的財產，以及因信託資產的管理、處分或者其他情形而取得的財產。《金融企業會計制度》第一百五十五條規定，「信託資產不屬於信託投資公司的自有財產，也不屬於信託投資公司對受益的人負債。信託投資公司終止時，信託資產不屬於其清算資產」。這一規定與過去信託投資公司會計實務處理不一致。過去，信託存款是信託投資公司的負債，發放信託貸款是信託投資公司的資產，兩者都計入信託投資公司的資產負債表。關閉時信託資產與負債參與信託投資公司的清算。
④ 請問1.財務會計理論與實務 2.財務管理理論與實務 3.審計理論與實務的區別這三個研究方向有什麼區別嗎
財務會計理論與實務、財務管理理論與實務、審計理論與實務的區別有以下幾點：
1、研究方向的不同：
（1）財務會計理論與實務的研究方向：主要是研究會計的賬務處理，會計核算方法及相關理論等，比較偏重學術研究方面。
（2）財務管理理論與實務的研究方向：主要是研究企業財務關系的處理，企業的籌資、融資、資本運營及利潤分配等，側重於實踐方面。
（3）審計理論與實務的研究方向：主要是研究企業的賬，根據賬單作出財務報表，起到監督的作用，側重於防範企業金融風險方面的研究。
2、意思不同：律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。
3、特點不同：
財務會計理論與實務是指通過對企業已經完成的資金運動全面系統的核算與監督，以為外部與企業有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業的財務狀況與盈利能力等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。
財務管理理論與實務是在一定的整體目標下，關於資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。
審計理論與實務是指由專設機關依照法
審計理論與實務具有獨立性，獨立性是審計監督的最本質的特徵；財務管理理論與實務的特點是產值最大化，利潤最大化，股東財富最大化，企業價值最大化，相關方利益最大化。
財務會計理論與實務的特點是有助於提供決策有用的信息，提高企業透明度，規范企業行為。企業財務會計通過其反映職能。提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量方面的信息，是包括投資者和債權人在內的各方面進行決策的依據。
⑤ 公司購買信託產品記在哪個會計科目
根據持有目的、獲得方式等因素：
以短期獲利為目的，不準備長期持有的，計入「交易性金融資產」科目；
准備長期持有至到期，且信託產品屬於保本產品，有固定的利息收入，計入「持有至到期投資」科目；
持有期限和目的不明確，產品並非保本產品，計入「可供出售金融資產「科目。
⑥ 請問下全面財務核算工作內容有哪些要具體和詳細的，急急急
《會計法》對會計核算的基本內容作過規定，《規范》第三十七條重申了《會計法》的這一規定，即要求對下列會計事項，必須及時辦理會計手續、進行會計核算。1．款項和有價證券的收付款項是作為支付手段的貨幣資金。可以作為款項收付的貨幣資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金等。有價證券是具有一定財產權利或者支配權利的票證，如股票、國庫券、其他企業債券等。款項的收付是經常發生的，在有的單位其發生額還很大。有價證券收付的頻繁程度在多數單位要低一些，但發生額一般都比較大。款項和有價證券收付的業務涉及到較易受損的資產，絕大部分業務本身又直接造成一個單位貨幣資金的增減變化，影響單位的資金調度能力，所以通常要求進行嚴密、及時和准確的核算。實際工作中在這方面存在的突出問題是，有的單位款項收付未納入單位的統一核算，而是轉入了「小金庫」；或者單位資金管理失控，被非法挪用，甚至發生貪污、抽逃等問題。因此，必須加強對款項、有價證券的管理，建立健全內部控制等管理制度。2．財物的收發、增減和使用財物是一個單位用來進行或維持經營管理活動的具有實物形態的經濟資源，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、自製半成品、產成品、商品等流動資產和機器、機械、設備、設施、運輸工具、傢具等固定資產。財產物資在許多單位構成資產的主體，並在資產總額中佔有很大比重。財物的收發、增減和使用業務，是會計核算中的經常性業務，有關的核算資料往往是單位內部進行業務成果考核，控制和降低成本費用的重要依據。此外，財物會計核算還對各種財產物資的安全、完整有重要作用。對國有企業、事業行政單位來說，這也是保護國家財產的一個重要關口，但在有的國有單位，這個關口的職能被大大削弱，經常發生國家財產被毀損、浪費，或者被不法分子侵吞，造成了國有資產的浪費和嚴重流失。作為會計人員，應當加強對財產物資的核算和管理。3．債權債務的發生和結算債權是一個單位收取款項的權利，包括各種應收和預付的款項。債務則是一個單位需要以其貨幣資金等資產或者勞務清償的義務，包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等。債權和債務都是一個單位在自己的經營活動中必然要發生的事項。對債權債務的發生和結算的會計核算，涉及單位與其他單位以及單位與其他有關方面的經濟利益，關繫到單位自身的資金周轉，同時從法律上講，債務還決定一個企業的生成問題，因而債權債務是會計核算的一項重要內容。會計基礎工作薄弱的單位，往往不能正確、及時辦理債權債務的會計核算，使單位的信譽和經濟利益蒙受損失。也有的單位利用應收應付款項賬目隱藏、轉移資金、利潤或費用，涉嫌違法亂紀。對此問題，會計人員必須進行制止和糾正。4．資本、基金的增減資本一般是企業單位的所有者對企業的凈資產的所有權，因此亦稱所有者權益，具體包括實收資本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤。基金，主要是指機關、事業單位某些特定用途的資金，如事業發展基金、集體福利基金、後備基金等。資本、基金的利益關系人比較明確，用途也基本定向。辦理資本、基金增減的會計核算，政策性很強，一般都應以具有法律效力的合同、協議、董事會決議或政府部門的有關文件等為依據，切忌盲從單位領導人個人或其他指示人未經法定程序認可或未辦理法定手續的任何處置意見。5．收支與成本費用的計算收入是一個單位在經營活動中由於銷售產品、商品，提供勞務、服務或提供資產的使用權等取得的款項或收取款項的權利。支出從狹義上理解，僅指行政事業單位和社會團體在履行法定職能或發揮特定的功能時所發生的各項開支，以及企業和企業化的事業單位在正常經營活動以外的支出或損失；如從廣義上理解，支出是一個單位實際發生的各項開支或損失。費用的涵義比支出窄，通常使用范圍也小一些，僅指企業和企業化的事業單位因生產、經營和管理活動而發生的各項耗費和支出。成本一般僅限於企業和企業化的事業單位在生產產品、購置商品和提供勞務或服務中所發生的各項直接耗費，如直接材料、直接工資、直接費用、商品進價以及燃料、動力等其他直接費用。收入、支出、費用、成本都是重要的會計要素，體現著對一個單位的經營管理水平和效率從不同角度進行的度量，是計算一個單位經營成果及其盈虧情況的主要依據。對這些要素進行會計核算的特點，是連續、系統、全面和綜合。在實際工作中，問題突出的有虛報收入（人為壓低或拔高）、虛列支出和亂擠亂攤成本、費用等。這已成為嚴重影響會計信息質量的根源之一，會計人員有責任制止和糾正這種現象的繼續發生。6．財務成果的計算和處理財務成果主要是企業和企業化的事業單位在一定的時期內通過從事經營活動而在財務上所取得的結果，具體表現為盈利或是虧損。財務成果的計算和處理，包括利潤的計算、所得稅的計算交和利潤的分配（或虧損的彌補）等，這個環節上的會計核算主要涉及到所有者和國家的利益。在實際工作中存在的問題，主要是「虛盈實虧」和「虛虧實盈」，一般視單位的所有制性質而異，呈典型的利益驅動傾向，其共同特點是損害國家或社會公眾利益，是一種嚴重的違法行為。7．其他會計事項其他會計事項是指在上述六項會計核算內容中未能包括的、按有關法律法規或會計制度的規定或根據單位的具體情況需要辦理會計手續和進行會計核算的事項。單位在有這類事項時，應當按照各有關法律、法規或者會計制度的規定，認真、嚴格辦理有關會計手續，進行會計核算。其他要求對會計核算的其他要求，《規范》從第三十八條至第四十六條作出了規定。這些規定是對《會計法》中有關規定的延伸和擴充，也是對《企業會計准則》以及各行業會計制度中有關會計核算的共性要求的概括和重申。在當前，強調這些基本規范有非常現實的意義，因為會計工作中存在的許多問題都直接與這些基本規范相悖。同時，這些基本規范是良好的會計工作秩序的必要前提，是否遵循這些基本規范對會計核算的質量影響極大。
⑦ 財務核算流程
財務基本核算業務流程明確如下：
（一）日常業務報銷
1. 各單位會計人員和辦事人員辦理日常業務，首先根據原始發票在費用系統內填寫報銷附簽，填寫內容包括：1、單位名稱2、日期3、 經費來源及金額4、附件張數
然後5、單位財務負責人簽章6、領款人簽字。報銷附簽填寫齊全後，連同發票交前台工作人員審核制單。制單人審核無誤後核銷指標本，輸入計算機、制單並列印記賬憑證。3. 復核人員對記賬憑證復核簽字並且領款人簽字後，交出納人員，出納人員根據記賬憑證所打金額付款。基本流程：根據原始單據 填制報銷附簽財務主管簽字 審核制單
（二）支取和報銷差旅費1. 支取差旅費由出差人填寫出差申請單和經費支用單，申請單填寫內容包括：1、申請單填號內容：2、單位名稱3、出差路線及任務4、經費來源5、出差人姓名、人數、職稱6、出差時間、借款金額
2.經費支用單填寫內容：1、單位名稱2、經費來源3、金額、用途4、經費申請人簽章填寫好的申請單和經費支出單位，在由本單位財務主管簽字後，帶指標本到財務處核算中心，經審核制單、核銷指標、復核簽字、領款人簽字後，到出納領取現金。申請單留存財務處，作為報銷時的依據，連同報銷單一並入賬。基本流程：填寫出差申請單和支用單單位財務主管簽字 申請人簽字 審核制單 復核簽字 領款人簽字 出納付款2. 報銷差旅費工作人員出差回單位一周內（節日、假日、寒暑假期除外），到財務處核算中心報賬。報賬人要根據出差票據類別分別填寫。其中飛機票欄填寫飛機票金額。會務費、保險費、機場建設費等一律填寫在雜項欄。以上各類票據由報銷人整理粘貼好後，方可報賬。基本流程：填寫外埠出差報銷單單位財務主管簽字 審核制單 復核簽字 領款人簽字 出納付款
（三）各種補貼的領取凡是持有有關部門領款通知單的辦事人員，一律填寫領款憑證，填寫內容包括：1、單位名稱2、日期3、摘要（填寫所要領取的經濟業務事項）4、領款人簽字基本流程：填寫領款憑證 審核制單 復核簽字後 出納付款（四）日終結賬每日所有業務完畢後，計算機中的會計數據要和出納現金庫存余額、銀行各賬戶余額進行核對，帳、款相符後進行賬務處理：1、列印科目匯總表2、 資料庫備份3、記賬4、憑證裝訂成冊5、加蓋順續號存檔基本流程：帳、款相符 列印科目匯總表 資料庫備份記賬 裝訂成冊 加蓋序號、存檔 銀行業務4. 收支票1、 各單位會計人員收到外單位交來的支票，要審核印鑒是否齊全、台頭、日期、大小寫金額是否正確，審核無誤將支票交核算中心銀行出納。2、銀行出納員審核正確，填寫一式三聯收據，記賬聯注名單位及項目編號。 3、銀行出納員不定期將所收支票填寫一式兩聯銀行進賬單送交銀行。4、憑證制單人員根據銀行回執和收據記賬聯輸機入賬並列印記賬憑證。5、每日終了，列印出銀行日記賬。基體流程：收支票審核 填寫收據 填寫進賬單 送交銀行 制單 列印銀行日記賬 5. 取支票由用款人提出申請，填寫經費支用單，使用支票范圍必需是北京市及天津市各收款單位，填寫內容包括：1、 單位名稱2、經費來源3、收款人金額、用途。4、財務主管、單位會計、經手人簽字。5、手續齊全後到核算中心銀行出納領取支票。註：嚴禁開空白支票，嚴禁非本校人員領取支票，研究生憑學生證方可辦理。基本流程：填寫經費支用單 單位財務主管和會計簽字 經手人簽字 銀行出納領取支票 6. 報銷支票辦事人員用支票購買物品要開據國家正式發票，
發票內容包括：1、付款單位2、日期3、所購買物品名稱、數量、單價、金額。4、財務專用章、經辦人簽字或蓋章。5、會計或辦事人員詳細填寫報銷附簽所要求的內容，會計人員並帶單位指標本報銷支票。 4．匯款由用款人提出申請，填寫經費支用單，和銀行信匯單一式四聯，填寫內容：1、單位財務主管、會計和經手人簽章2、收款單位名稱3、開戶銀行及賬號4、金額、用途5、填寫完畢送交銀行，憑第一聯銀行回單記賬5．匯票由用款人提出申請填寫經費支用單，並填寫銀行匯票委託書，填寫內容：1、 單位財務主管簽章、會計、經手人簽章2、委託書需填寫以下內容:a) 收款單位名稱b) 兌付地點省市（縣）的兌付行名稱c) 金額、用途l 填寫完畢送交銀行辦理匯票，憑第一聯銀行回單記賬6．本市匯款由用款人提出申請，填寫經費支用單並填寫銀行進賬單三聯，填寫內容：1、賬號、開戶單位主管人簽章、會計經手人簽章2、進賬單需填寫收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱3、金額、用途4、送交銀行憑第一聯回單記賬
⑧ 財務核算
會計核算的內容，是指應當及時辦理會計手續、進行會計核算的會計事項。《會計法》對會計核算的基本內容作過規定，《規范》第三十七條重申了《會計法》的這一規定，即要求對下列會計事項，必須及時辦理會計手續、進行會計核算。 1．款項和有價證券的收付 款項是作為支付手段的貨幣資金。可以作為款項收付的貨幣資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金等。有價證券是具有一定財產權利或者支配權利的票證，如股票、國庫券、其他企業債券等。 款項的收付是經常發生的，在有的單位其發生額還很大。有價證券收付的頻繁程度在多數單位要低一些，但發生額一般都比較大。款項和有價證券收付的業務涉及到較易受損的資產，絕大部分業務本身又直接造成一個單位貨幣資金的增減變化，影響單位的資金調度能力，所以通常要求進行嚴密、及時和准確的核算。目前實際工作中在這方面存在的突出問題是，有的單位款項收付未納入單位的統一核算，而是轉入了「小金庫」；或者單位資金管理失控，被非法挪用，甚至發生貪污、抽逃等問題。因此，必須加強對款項、有價證券的管理，建立健全內部控制等管理制度。 2．財物的收發、增減和使用 財物是一個單位用來進行或維持經營管理活動的具有實物形態的經濟資源，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、自製半成品、產成品、商品等流動資產和機器、機械、設備、設施、運輸工具、傢具等固定資產。 財產物資在許多單位構成資產的主體，並在資產總額中佔有很大比重。財物的收發、增減和使用業務，是會計核算中的經常性業務，有關的核算資料往往是單位內部進行業務成果考核，控制和降低成本費用的重要依據。此外，財物會計核算還對各種財產物資的安全、完整有重要作用。對國有企業、事業行政單位來說，這也是保護國家財產的一個重要關口，但在有的國有單位，這個關口的職能被大大削弱，經常發生國家財產被毀損、浪費，或者被不法分子侵吞，造成了國有資產的浪費和嚴重流失。作為會計人員，應當加強對財產物資的核算和管理。 3．債權債務的發生和結算 債權是一個單位收取款項的權利，包括各種應收和預付的款項。債務則是一個單位需要以其貨幣資金等資產或者勞務清償的義務，包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等。 債權和債務都是一個單位在自己的經營活動中必然要發生的事項。對債權債務的發生和結算的會計核算，涉及單位與其他單位以及單位與其他有關方面的經濟利益，關繫到單位自身的資金周轉，同時從法律上講，債務還決定一個企業的生成問題，因而債權債務是會計核算的一項重要內容。會計基礎工作薄弱的單位，往往不能正確、及時辦理債權債務的會計核算，使單位的信譽和經濟利益蒙受損失。也有的單位利用應收應付款項賬目隱藏、轉移資金、利潤或費用，涉嫌違法亂紀。對此問題，會計人員必須進行制止和糾正。 4．資本、基金的增減 資本一般是企業單位的所有者對企業的凈資產的所有權，因此亦稱所有者權益，具體包括實收資本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤。基金，主要是指機關、事業單位某些特定用途的資金，如事業發展基金、集體福利基金、後備基金等。 資本、基金的利益關系人比較明確，用途也基本定向。辦理資本、基金增減的會計核算，政策性很強，一般都應以具有法律效力的合同、協議、董事會決議或政府部門的有關文件等為依據，切忌盲從單位領導人個人或其他指示人未經法定程序認可或未辦理法定手續的任何處置意見。 5．收支與成本費用的計算 收入是一個單位在經營活動中由於銷售產品、商品，提供勞務、服務或提供資產的使用權等取得的款項或收取款項的權利。支出從狹義上理解，僅指行政事業單位和社會團體在履行法定職能或發揮特定的功能時所發生的各項開支，以及企業和企業化的事業單位在正常經營活動以外的支出或損失；如從廣義上理解，支出是一個單位實際發生的各項開支或損失。費用的涵義比支出窄，通常使用范圍也小一些，僅指企業和企業化的事業單位因生產、經營和管理活動而發生的各項耗費和支出。成本一般僅限於企業和企業化的事業單位在生產產品、購置商品和提供勞務或服務中所發生的各項直接耗費，如直接材料、直接工資、直接費用、商品進價以及燃料、動力等其他直接費用。 收入、支出、費用、成本都是重要的會計要素，體現著對一個單位的經營管理水平和效率從不同角度進行的度量，是計算一個單位經營成果及其盈虧情況的主要依據。對這些要素進行會計核算的特點，是連續、系統、全面和綜合。在實際工作中，問題突出的有虛報收入（人為壓低或拔高）、虛列支出和亂擠亂攤成本、費用等。這已成為嚴重影響會計信息質量的根源之一，會計人員有責任制止和糾正這種現象的繼續發生。 6．財務成果的計算和處理 財務成果主要是企業和企業化的事業單位在一定的時期內通過從事經營活動而在財務上所取得的結果，具體表現為盈利或是虧損。 財務成果的計算和處理，包括利潤的計算、所得稅的計算交和利潤的分配（或虧損的彌補）等，這個環節上的會計核算主要涉及到所有者和國家的利益。在實際工作中存在的問題，主要是「虛盈實虧」和「虛虧實盈」，一般視單位的所有制性質而異，呈典型的利益驅動傾向，其共同特點是損害國家或社會公眾利益，是一種嚴重的違法行為。 7．其他會計事項 其他會計事項是指在上述六項會計核算內容中未能包括的、按有關法律法規或會計制度的規定或根據單位的具體情況需要辦理會計手續和進行會計核算的事項。單位在有這類事項時，應當按照各有關法律、法規或者會計制度的規定，認真、嚴格辦理有關會計手續，進行會計核算。
⑨ 2005年信託業務會計核算辦法還有效嗎
近兩年來，我國陸續頒布實施了《信託法》等若干有關信託的法律法規，並對信託業進行了全面整頓。但目前只是在《信託投資公司管理辦法》、《金融企業會計制度》等法規中，對信託投資公司的信託業務會計處理方法有一些原則性的規定。對於一般企業以委託人、受益人身份開展信託業務時，如何進行會計處理，還沒有相應的規定。