❶ 企業投資資產的成本可以稅前扣除嗎
企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除；企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除
❷ 收回投資 如何繳稅
1.近年來，出現了許多投資人，專門以包裝風投上市為業，並因此獲得了巨額財富。但由於相關稅收政策不明朗，使其有機會逃避了大量的應繳稅款。
2.為遏制此類行為，稅收政策屢次做出調整，嚴格徵收個人股權投資稅。如今，個人投資公司且公司上市的，在獲准減持後，個人應按照實際所得繳納20%的個人所得稅。賺得多，繳得多。
(2)投資成本納稅擴展閱讀
1、稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征或者少征稅款。
2、扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
3、納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。
4、納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
5、稅務機關徵收稅款和扣繳義務人代扣、代收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。
6、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人在納稅問題上同稅務機關發生爭議的時候，必須先按照稅務機關根據稅法確定的稅款繳納稅款及滯納金，然後可以向上一級主管稅務機關申請復議。
❸ 長期股權投資採用成本法核算確認的投資收益需要納稅調減嗎
需要。
成本法下確認的投資收益如現金分紅做分錄「借銀行存款，貸投資收益」，即會計上確認了投資收益也就是確認利潤總額增加了，但是這個子公司給你的現金分紅是不用交所得稅的，所以稅務局計算你應納稅所得額時不會把它算進去，要從利潤總額里減掉。
根據《企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中就包括股息、紅利等權益性投資收益。第二十六條第（二）項規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入；第（三）項規定，在中國境內設立機構、場所
的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。
《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定，《企業所得稅法》第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。
《企業所得稅法》第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
(3)投資成本納稅擴展閱讀
長期股權投資採用成本法核算時，確認投資收益時需要減少應納稅所得額，但是不需要確認遞延所得稅。
由於後續採取成本法計量，依據《企業會計准則第2號——長期股權投資》第八條規定，採用成本法核算的長期股權投資應當按照初始投資成本計量，而稅法上以支付的對價為長期股權投資的計稅基礎。長期股權投資會計上初始成本與稅法上計稅基礎相等，無稅會差異。所以也不需要確認遞延所得稅。
❹ 什麼是稅收成本稅收成本的概念
一、 稅收成本的涵義
稅收成本有廣義和狹義之分。廣義的稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程（該過程開始於稅收政策的制定，結束於稅款的全額入庫）中所付出的一切代價（包括有形的和無形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負效應三個部分。狹義的稅收成本僅包括征稅成本。
（一） 征稅成本，指政府為取得稅收收入而支付的各種費用，包括直接成本和間接成本。（1）直接成本是指稅務部門的稅務設計成本（包括稅法及相關政策的設計和宣傳等）、稅收的徵收成本和開展納稅檢查並處理違規案件的查處成本這三個部分。（2）間接成本則是指社會各相關部門及團體、組織等為政府組織稅收收入而承擔的各項費用。
（二） 納稅成本，指納稅人為履行納稅義務所付出的耗費。納稅成本主要包括以下幾個方面：（1）按稅法要求進行稅務登記、建立賬冊及進行收入與成本的記錄和核算等的支出；（2）因申報納稅而聘請會計師或稅務顧問所花費的時間、精力和貨幣支出；（3）繳納稅款時所投入的人力、物力、財力及耗費的時間和精力；（4）為合理避稅進行稅務籌劃及發生稅務糾紛時聘請律師發生的支出。（5）因了解稅制而發生的學習成本。一般而言，納稅成本要比政府的征稅成本大的多。
（三） 課稅負效應，主要指政府課稅對經濟運行和納稅主體決策會產生不可避免的扭曲，從而造成超過政府稅收收入的額外經濟損失。如我國目前實行的生產型的增值稅，規定企業的固定資產投資不能抵扣進項稅額，則企業會因資本有機構成不同、材料投入和勞務投入比例的不同而承擔不同的稅負，從而造成資源配置的扭曲，阻礙企業的技術進步和產業升級。
❺ 為什麼企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
投資資產的成本在轉讓時一次性扣除，所以在投資期間不扣除。一般將現金/存款、股票、基金、債券、房產、另類投資品等界定為私人財富，剔除自住性房地產和流動性較差的資產後，定義為私人可投資資產。
一般將現金/存款、股票、基金、債券、房產、另類投資品等界定為私人財富，剔除自住性房地產和流動性較差的資產後，定義為私人可投資資產。
(5)投資成本納稅擴展閱讀
投資資產按照以下方法確定成本。
（1）通過支付現金方式取得的投憤資產，以購買價款為成本；
（2）通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
企業對外投資期間，投資資產成本在計算應納稅所得額時不得扣除。企業收回、轉讓、處置投資資產，在計算應納稅所得額時，允許扣除相關投資資產的成本。
❻ 企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除怎麼理解
長期股權投資，在處置時允許扣除投資成本，形式投資收益。
❼ 企業投資收益要不要繳稅，繳什麼稅
投資收益繳稅要區分不同的情況,投資國債取得的投資收益是免交所得稅的，其他的投資如股權投資等是要納稅的;對於分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅後的。如稅後的，一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與你公司的稅率相同，相同，不用補交，不同(被投資企業稅率小於你公司的)要按差價補稅。如是稅前的，分回後並入你公司的利潤繳稅。
1、公司取得投資收益，應該按25%的稅率繳納企業所得稅。
2、投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。
3、投資收益的賬務處理如下：
(1)長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目;屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。
(2)長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
(3)出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值准備的，借記「長期股權投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
出售採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。
(4)期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，本科目結轉後應無余額。
❽ 公司取得投資收益，應該按多少的稅率繳稅
1、公司取得投資收益，應該按25%的稅率繳納企業所得稅。
2、投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。
3、投資收益的賬務處理如下：
（1）長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目；屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。
（2）長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
（3）出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值准備的，借記「長期股權投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
出售採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。
（4）期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，本科目結轉後應無余額。
❾ 投資資產如何確定成本其成本在計算應納稅所得額時可以扣除嗎
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我公司最近想對外做一筆投資，想向您了解一下關於投資資產繳納企業所得稅的問題。請問，投資資產如何確定成本？其成本在計算應納稅所得額時可以扣除嗎？
專業解答
投資資產，是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。其中，權益性投資是指為獲取其他企業的權益或凈資產所進行的投資。如對其他企業的普通股股票投資、為獲取其他企業股權的聯營投資等，均屬權益性投資。債權性投資是指為取得債權所進行的投資。如購買公司債券、購買國庫券等，均屬於債權性投資。
根據我國《企業所得稅法實施條例》第七十一條第三款的規定，投資資產按確定成本的方法有二:一是通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;二是通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。至於投資資產在計算應納稅所得額時能否扣除的問題，根據我國《企業所得稅法》第十四條的規定，企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。但是，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，准予扣除。